2020 – 7 Contribuciones Locales
 
Reformas Fiscales Baja California 2020
 
El 6 de diciembre de 2019 fue publicado en el Periódico Oficial del Estado de Baja California, el Decreto 23 mediante el cual se reformaron diversos artículos de la Ley de Hacienda del Estado de Baja California.

Asimismo, el 31 de diciembre de 2019 fue publicada en el Periódico Oficial del Estado de Baja California, la Ley de Ingresos para el Estado de Baja California para el ejercicio fiscal del año 2020, así como los Decretos 39 y 40 mediante los cuales se reformaron diversos artículos de la Ley de Hacienda del Estado de Baja California y de la Ley de Ingresos antes referida.

A continuación se describen los temas que consideramos más relevantes de estas publicaciones, aunque recomendamos que las mismas sean revisadas en lo individual para poder identificar oportunamente otros temas que pudieran ser de interés y que no se comentan en este Flash Informativo.

Impuestos

Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal

Se incrementa la sobretasa de este impuesto de 0.63% a 1.20%.

Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos

Se incrementa la tasa de este impuesto con respecto a los ingresos por espectáculos en que participen deportistas, músicos y actores no profesionales, así como los realizados por instituciones educativas y organizaciones que no persigan fines de lucro, de 2.5% a 5.0%.

Impuesto sobre servicios de hospedaje

Se incrementa la tasa de este impuesto de 3% a 5% por servicios de hospedaje en hoteles y se adiciona una tasa de 7% para servicios de hospedaje en modalidad de moteles.

Asimismo, se grava con una tasa de 5% a quienes presten servicios de hospedaje a través de aplicaciones digitales que actúen como intermediarias, promotoras o facilitadoras.

Impuesto a las erogaciones en juegos con apuestas

Se crea este impuesto, cuyo objeto son las erogaciones efectuadas por participar en juegos con apuestas, teniendo como sujeto de éste a las personas que realicen erogaciones para participar en juegos con apuestas dentro del territorio del Estado de Baja California.

Se prevé que la base sobre la cual se causará el impuesto es el monto de las erogaciones efectuadas por la persona que participe en juegos con apuestas, ya sean pagos en efectivo, en especie o por cualquier otro medio que permita participar en los mismos.

Dichas erogaciones incluyen la carga y cualquier recarga adicional que se realice mediante tarjetas, bandas magnéticas, dispositivos electrónicos, fichas, contraseñas, comprobantes o cualquier otro medio que permitan participar en los juegos con apuestas o el uso o acceso a las máquinas, ya sea que dichos medios o dispositivos se usen en la fecha en que se efectúe el pago o en una posterior.

La tasa aplicable a la base gravable es de 10%.

El impuesto se causará en el momento en que el sujeto pague al operador del establecimiento los montos o contraprestaciones que le permitan participar en dichos juegos con apuestas y hasta por el monto de cada pago que se realice de manera directa o a través de otro usuario distinto, siendo dicho operador el encargado de recaudar y enterar el impuesto ante las oficinas autorizadas.

Cabe mencionar que serán responsables solidarios del impuesto, en adición al operador del establecimiento en el que se realicen los juegos y concursos o en los que se instalen las máquinas de juegos, cualquiera de las siguientes personas físicas o morales, cuando no sean ellas quienes reciban los pagos del contribuyente: i) las que organicen, administren, exploten o patrocinen los juegos objeto del presente impuesto; ii) los arrendatarios de los establecimientos en los que se realicen los juegos o concursos objeto del presente impuesto; iii) las que reciban cantidades a fin de permitir a terceros la participación en los juegos objeto del presente impuesto, y iv) los propietarios o legítimos poseedores de las máquinas de juegos.

Impuesto por la realización de juegos con apuestas y sorteos

Se señala como objeto de este impuesto, la realización de juegos con apuestas y sorteos, independientemente del nombre con el que se les designe, que requieran permiso de conformidad con lo dispuesto en la ley Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamento, así como la realización de juegos o concursos en los que el premio se obtenga por la destreza del participante en el uso de máquinas, que en el desarrollo de aquéllos utilicen imágenes visuales electrónicas como números, símbolos, figuras u otras similares, que se efectúen en el territorio del Estado.

Quedan comprendidos en los juegos con apuestas, aquéllos en los que solo se reciban, capten, crucen o exploten apuestas. Asimismo, quedan comprendidos en los sorteos, los concursos en los que se ofrezcan premios y en alguna etapa de su desarrollo intervenga directa o indirectamente el azar.

Se señala como sujetos del pago de este impuesto, las personas físicas, morales o unidades económicas que organicen, administren, exploten o celebren juegos con apuestas y sorteo.

El impuesto se calculará aplicando la tasa del 6% al valor de los actos o actividades realizados, considerando como valor el total de las cantidades efectivamente percibidas de los participantes por dichas actividades. Asimismo, señala que en los juegos o sorteos en los que se apueste, se considerará como valor el monto total de las apuestas.

Se considerará también como valor de los actos o actividades realizados, el total de las cantidades efectivamente percibidas por los operadores de los establecimientos de los participantes por dichas actividades, por concepto de acceso y utilización de máquinas o instalaciones relacionados con los juegos con apuestas y sorteos, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe.

Impuesto por obtención de premios

Se señala que el objeto de este impuesto es la percepción de premios en el territorio del Estado, derivados de la celebración de loterías, rifas, sorteos y concursos de toda clase, así como de premios derivados de la celebración de juegos con apuestas, siendo sujetos del pago de este las personas físicas, morales o unidades económicas que obtengan los ingresos referidos en este párrafo.

El impuesto en mención se calculará sobre el valor del premio correspondiente a cada boleto o billete, sin deducción alguna, aplicando tasa del 6%.

Cabe mencionar que este impuesto deberá ser retenido por las personas que paguen los premios, quienes deberán enterarlo a la Secretaría de Hacienda del Estado, dentro de los 25 días siguientes al en que realicen la retención, independientemente de que se trate de administradores, organizadores o anfitriones de algún establecimiento donde se lleven a cabo algunos de los juegos antes mencionados.

Impuesto sobre venta de primera mano de gasolina y demás derivados del petróleo por afectación del medio ambiente

Se publicó en la Ley de Hacienda del Estado este nuevo impuesto, el cual tiene como objeto la percepción de ingresos por operaciones de venta de gasolina, los derivados del petróleo y derivados del gas licuado del petróleo que se realicen por primera vez, dentro del territorio del Estado.

Se establece como sujetos del referido impuesto a quienes realicen operaciones y perciban los ingresos referidos en el párrafo anterior.

La base sobre la cual se causará este impuesto es el monto total de los ingresos objeto del impuesto, que se perciban mensualmente por los causantes del mismo.

El impuesto en mención establece una tasa del 5% sobre la base gravable de la venta de gas licuado de petróleo y sus derivados y una tasa del 2.5% sobre la base gravable de la venta de la gasolina y los derivados del petróleo.

Cabe señalar que en los Artículos Transitorios de la Ley de Hacienda del Estado se establece que dicho impuesto se incorporará a la Ley de Ingresos del Estado para el ejercicio fiscal de 2020, sin embargo, en esta última ley dicho impuesto no fue reflejado en los términos señalados por la primera.

Impuesto a las casas de empeño

Se crea este impuesto, cuyo objeto es gravar los bienes dados en prenda que no sean recuperados por el deudor prendario y sean posteriormente enajenados. Este impuesto se causará en la fecha en que el bien dado en prenda sea enajenado.

Lo anterior, estableciendo como sujetos del pago de este impuesto a las personas físicas y morales que, dentro del territorio del Estado, en forma habitual o profesional, realicen u oferten al público las actividades anteriormente señaladas.

La base del impuesto será la diferencia entre el monto del avalúo que sirve de base para el otorgamiento del crédito prendario y el monto de la enajenación del bien otorgado en garantía prendaria que celebren los sujetos de este impuesto con el público en general. La tasa del presente impuesto será del 20% a la diferencia antes mencionada.

Derechos

Derechos por servicios de agua

Se observa un aumento en las tarifas para el pago de derechos por consumo de agua en un aproximado del 5% debido al índice inflacionario.

Por otro lado, para el municipio de Ensenada, además del incremento de la tarifa para el pago de derechos por consumo de agua referido en el párrafo anterior, se adicionó un cargo a las tarifas, consistente en un incremento mensual para cada rango aplicando el Índice Nacional del Precio al Consumidor (INPC) que corresponda al mes de facturación más un 0.5% acumulable cada mes.
 

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Ciudad de México
 Enero de 2020
 
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